針對(duì)個(gè)人養(yǎng)老金投資收益部分是否需按3%納稅的問題，人社部24日回應(yīng)稱，按照《關(guān)于在全國范圍實(shí)施個(gè)人養(yǎng)老金個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策的公告》（以下簡(jiǎn)稱《公告》）政策規(guī)定，個(gè)人養(yǎng)老金領(lǐng)取時(shí)，按照領(lǐng)取額的3%繳納個(gè)人所得稅，不區(qū)分本金和投資收益。

  記者了解到，個(gè)人養(yǎng)老金是指政府政策支持、個(gè)人自愿參加、市場(chǎng)化運(yùn)營、實(shí)現(xiàn)養(yǎng)老保險(xiǎn)補(bǔ)充功能的制度。個(gè)人養(yǎng)老金實(shí)行個(gè)人賬戶制，繳費(fèi)完全由參加人個(gè)人承擔(dān)，可自主選擇購買符合規(guī)定的儲(chǔ)蓄存款、理財(cái)產(chǎn)品、商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)等金融產(chǎn)品，按規(guī)定享受稅收優(yōu)惠政策。

  《公告》明確了個(gè)人養(yǎng)老金遞延納稅優(yōu)惠政策，繳費(fèi)期間，按照1.2萬元/年的限額標(biāo)準(zhǔn)予以稅前扣除，投資收益暫不征稅，領(lǐng)取時(shí)按3%的稅率計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。

  2024年12月，人社部、財(cái)政部等5部門發(fā)文明確自2024年12月15日起，參加城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)或者城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的勞動(dòng)者均可以參加個(gè)人養(yǎng)老金制度。個(gè)人養(yǎng)老金稅收優(yōu)惠政策的實(shí)施范圍從先行城市（地區(qū)）同步擴(kuò)大到全國。（記者李丹青）

退休金無需繳納個(gè)人所得稅

關(guān)于在全國范圍實(shí)施個(gè)人養(yǎng)老金個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策的公告
財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2024年第21號(hào)

根據(jù)《人力資源社會(huì)保障部 財(cái)政部 國家稅務(wù)總局 金融監(jiān)管總局 中國證監(jiān)會(huì)關(guān)于全面實(shí)施個(gè)人養(yǎng)老金制度的通知》（人社部發(fā)〔2024〕87號(hào)），自2024年12月15日起全面實(shí)施個(gè)人養(yǎng)老金制度，現(xiàn)就個(gè)人養(yǎng)老金個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策公告如下：

一、自2024年1月1日起，在全國范圍實(shí)施個(gè)人養(yǎng)老金遞延納稅優(yōu)惠政策。在繳費(fèi)環(huán)節(jié)，個(gè)人向個(gè)人養(yǎng)老金資金賬戶的繳費(fèi)，按照12000元/年的限額標(biāo)準(zhǔn)，在綜合所得或經(jīng)營所得中據(jù)實(shí)扣除；在投資環(huán)節(jié)，對(duì)計(jì)入個(gè)人養(yǎng)老金資金賬戶的投資收益暫不征收個(gè)人所得稅；在領(lǐng)取環(huán)節(jié)，個(gè)人領(lǐng)取的個(gè)人養(yǎng)老金不并入綜合所得，單獨(dú)按照3%的稅率計(jì)算繳納個(gè)人所得稅，其繳納的稅款計(jì)入“工資、薪金所得”項(xiàng)目。

二、個(gè)人繳費(fèi)享受稅前扣除優(yōu)惠時(shí)，以個(gè)人養(yǎng)老金信息管理服務(wù)平臺(tái)出具的扣除憑證為扣稅憑據(jù)。取得工資薪金所得、按累計(jì)預(yù)扣法預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅勞務(wù)報(bào)酬所得的，其繳費(fèi)可以選擇在當(dāng)年預(yù)扣預(yù)繳或次年匯算清繳時(shí)在限額標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)據(jù)實(shí)扣除。選擇在當(dāng)年預(yù)扣預(yù)繳的，應(yīng)及時(shí)將相關(guān)憑證提供給扣繳單位?？劾U單位應(yīng)按照本公告有關(guān)要求，為納稅人辦理稅前扣除有關(guān)事項(xiàng)。取得其他勞務(wù)報(bào)酬、稿酬、特許權(quán)使用費(fèi)等所得或經(jīng)營所得的，其繳費(fèi)在次年匯算清繳時(shí)在限額標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)據(jù)實(shí)扣除。個(gè)人按規(guī)定領(lǐng)取個(gè)人養(yǎng)老金時(shí)，由開立個(gè)人養(yǎng)老金資金賬戶所在市的商業(yè)銀行機(jī)構(gòu)代扣代繳其應(yīng)繳的個(gè)人所得稅。

三、人力資源社會(huì)保障部門與稅務(wù)部門應(yīng)建立信息交換機(jī)制，通過個(gè)人養(yǎng)老金信息管理服務(wù)平臺(tái)將個(gè)人養(yǎng)老金涉稅信息交換至稅務(wù)部門，并配合稅務(wù)部門做好相關(guān)稅收征管工作。

四、商業(yè)銀行有關(guān)分支機(jī)構(gòu)應(yīng)及時(shí)對(duì)在該行開立個(gè)人養(yǎng)老金資金賬戶納稅人的納稅情況進(jìn)行全員全額明細(xì)申報(bào)，保證信息真實(shí)準(zhǔn)確。

五、各級(jí)財(cái)政、人力資源社會(huì)保障、稅務(wù)、金融監(jiān)管等部門應(yīng)密切配合，認(rèn)真做好組織落實(shí)，對(duì)本公告實(shí)施過程中遇到的困難和問題，及時(shí)向上級(jí)主管部門反映。

六、36個(gè)個(gè)人養(yǎng)老金先行城市（地區(qū)）自本公告發(fā)布之日起統(tǒng)一按照本公告規(guī)定執(zhí)行。

特此公告。

財(cái)政部
稅務(wù)總局
2024年12月12日